BCP Steuerberatung
Steuerlexikon
Steuerbegriffe von A–Z – verständlich erklärt für Österreich.
A
Abschreibung
Abnutzbare Anlagegüter sind grundsätzlich über die Dauer ihrer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer abzuschreiben. Das bedeutet, dass die Kosten für das jeweilige Wirtschaftsgut nicht im Jahr der Anschaffung…
Mehr erfahren → AAlleinverdienerabsetzbetrag (AVAB)
Die Absetzbeträge dienen dazu, bestimmten persönlichen oder einkommensbezogenen Umständen Rechnung zu tragen, die im Normaltarif nicht berücksichtigt werden. Zu den persönlichen Ve…
Mehr erfahren → AAllgemeine Auftragsbedingungen (AAB)
Allgemeine Auftragsbedingungen (AAB) sind standardisierte Vertragsbedingungen, die von einem Unternehmen oder einer Organisation festgelegt werden und für eine Vielzahl von Verträg…
Mehr erfahren → AAnlageverzeichnis
Enthaltene Vermögenswerte: Das Verzeichnis umfasst alle materiellen und immateriellen Anlagegüter wie Gebäude, Maschinen, Fahrzeuge, Computer sowie immaterielle Güter wie Patente u…
Mehr erfahren → AArbeitsplatzpauschale
Das Arbeitsplatzpauschale ist ein pauschaler Betrag, der von Selbständigen gewinnmindernd, als Betriebsausgabe geltend gemacht werden kann. Er kann in Anspruch genommen werden, wen…
Mehr erfahren → AArbeitszimmer
Aufwendungen für ein im Wohnungsverband gelegenes Arbeitszimmer, sind nur dann steuerlich zu berücksichtigen, wenn es nahezu ausschließlich für betriebliche Zwecke genutzt wird und…
Mehr erfahren → AAuftragsverhältnis
Ein Auftragsverhältnis bezeichnet die rechtliche Beziehung zwischen einem Auftraggeber und einem Auftragnehmer, bei der der Auftragnehmer bestimmte, meist vertraglich festgelegte, …
Mehr erfahren → AAusgaben
Ausgaben sind finanzielle Mittelabflüsse, die im Rahmen der wirtschaftlichen Tätigkeit einer Person oder eines Unternehmens entstehen. Sie umfassen alle Geldbeträge, die für den Er…
Mehr erfahren → AAußergewöhnliche Belastung
Außergewöhnliche Belastungen berücksichtigen Ausgaben der privaten Lebensführung, die das Einkommen eines Veranlagungsjahres belasten, aber keine Berücksichtigung im Steuertarif, d…
Mehr erfahren →B
Barumsätze
Als Barumsätze gelten neben Barzahlungen auch Zahlungen mit Bankomat- oder Kreditkarte, einschließlich Zahlungen mittels PayLife Quick oder Mobiltelefon, sowie die Hingabe von Bars…
Mehr erfahren → BBilanz
Die Bilanz ist ein wesentliches Element der Buchführung und des Jahresabschlusses eines Unternehmens. Sie stellt eine Gegenüberstellung von Aktiva (Vermögenswerten) und Passiva (Ei…
Mehr erfahren → BBuchführung
Die (doppelte) Buchführung ist die systematische und chronologische Erfassung aller finanziellen Transaktionen eines Unternehmens oder einer Organisation. Sie bildet die Grundlage …
Mehr erfahren → BBuchhaltung
Die Buchhaltung ist der Bereich eines Unternehmens, der für die Buchführung verantwortlich ist. Im allgemeinen Sprachgebrauch werden die Begriffe Buchhaltung und Buchführung häufig…
Mehr erfahren →E
Einkommen
Einkommen ist der Gesamtbetrag der Einkünfte, den eine Person innerhalb eines bestimmten Zeitraums (Veranlagungszeitraum) erzielt. Es umfasst sowohl betriebliche als auch außerbetr…
Mehr erfahren → EEinkommensteuer
Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen natürlicher Personen erhoben wird. Sie wird auf der Grundlage eines festgelegten Steuertarifs berechnet, der sich…
Mehr erfahren → EEinkommensteuererklärung
Die Einkommensteuererklärung ist eine Steuererklärung, die natürliche Personen bei der zuständigen Finanzbehörde einreichen müssen. Sie dient dazu, das zu versteuernde Einkommen de…
Mehr erfahren → EEinkunftsarten
Es gibt in Österreich im Einkommensteuerrecht sieben Einkunftsarten, die in betriebliche und außerbetriebliche unterteilt werden.
Mehr erfahren → EEinkünfte
Einkünfte sind die Summe der Einnahmen, die eine Person in einem bestimmten Zeitraum erzielt, abzüglich der damit verbundenen Ausgaben bzw. Werbungskosten. Sie stellen die Grundlag…
Mehr erfahren → EEinnahmen-Ausgaben-Rechner
Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist jene Methode, mit der der steuerrechtliche Gewinn von betrieblichen Einkünften ermittelt wird. Die Ermittlung erfolgt nach dem Zufluss-Abfluss-P…
Mehr erfahren → EEinzelunternehmen
Ein Einzelunternehmer ist eine natürliche Person, die ein Unternehmen allein führt und betreibt. Diese Unternehmensform ist die einfachste und häufigste Form der Selbstständigkeit.
Mehr erfahren →F
Finanz Online
Finanz Online ist ein Online-Portal der österreichischen Finanzverwaltung, das es den Steuerpflichtigen ermöglicht, verschiedene steuerliche Angelegenheiten elektronisch zu erledig…
Mehr erfahren → FFrist
Fristen sind festgelegte Zeiträume, innerhalb derer bestimmte Handlungen vorgenommen oder Anforderungen erfüllt werden müssen.
Mehr erfahren → FFälligkeit
Fälligkeit bezeichnet den Zeitpunkt, zu dem eine Forderung erfüllt werden muss oder eine Zahlung geleistet werden soll. In rechtlichem und finanziellem Kontext bedeutet dies, dass …
Mehr erfahren →G
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Abnutzbare Anlagegüter sind grundsätzlich über die Dauer ihrer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer abzuschreiben. Das bedeutet, dass die Kosten für das jeweilige Wirtschaftsgut nich…
Mehr erfahren → GGewinne
Der Gewinn ist jener Betrag, der nach Abzug aller Aufwendungen von den Einnahmen bzw. Erlösen verbleibt. Sind die Aufwendungen höher als die Einnahmen bzw. Erlöse, so liegt ein Ver…
Mehr erfahren → GGrunderwerbsteuer
Der Grunderwerbsteuer unterliegt der Erwerb von inländischen Grundstücken, unabhängig davon, ob dieser entgeltlich oder unentgeltlich erfolgt. Entscheidend für die Entstehung der S…
Mehr erfahren → GGrundfreibetrag
Als Äquivalent zum geringer besteuerten 13. und 14. Monatsgehalt bei Angestellten (begünstigter Lohnsteuersatz iHv 6 %) können Unternehmer Gewinnfreibeträge geltend machen. Hierfür…
Mehr erfahren → GGrundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB)
Der Begriff bezieht sich auf eine allgemeine Bezeichnung für spezifische Regeln zur Rechnungslegung. Im Vergleich zu konkreten Einzelfallregelungen für die Rechnungslegung, wie etw…
Mehr erfahren →I
Instandhaltungsaufwendungen
Instandhaltungsaufwendungen sind Aufwendungen, die im Zusammenhang mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung entstanden sind. Sie sind als Werbungskosten überschussmindernd im …
Mehr erfahren → IInstandsetzungsaufwendungen
Instandsetzungsaufwendungen sind Aufwendungen, die im Zusammenhang mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung entstanden sind. Sie sind als Werbungskosten überschussmindernd, au…
Mehr erfahren → IInvestitionsbedingter Gewinnfreibetrag
Den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag können Unternehmer geltend machen, wenn Investitionen in begünstigte Wirtschaftsgüter getätigt werden. Er steht nur für Gewinne zu, die E…
Mehr erfahren →J
Jahresabschluss
Der Jahresabschluss ist ein umfassendes Dokument, das die finanzielle Lage und die Geschäftsergebnisse eines Unternehmens am Ende eines Geschäftsjahres darstellt. Er besteht in der…
Mehr erfahren → JJuristische Person
Eine juristische Person ist eine rechtliche Konstruktion, die von der Rechtsordnung als eigenständiges Rechtssubjekt anerkannt wird und somit Träger von Rechten und Pflichten sein …
Mehr erfahren →K
Kapitalgesellschaft
Eine Kapitalgesellschaft ist eine Rechtsform für Unternehmen, bei der die Kapitalbeteiligung der Gesellschafter im Vordergrund steht und die Haftung der Gesellschafter auf ihre Ein…
Mehr erfahren → KKleinunternehmer
Die Kleinunternehmerregelung ist eine steuerrechtliche Sonderregelung, bei der Unternehmer mit einem Umsatz iHv max. EUR 35.000 pro Jahr von der Umsatzsteuer befreit sind. Diese Gr…
Mehr erfahren → KKörperschaftsteuer
Die Körperschaftsteuer ist eine direkte Steuer, die auf das Einkommen von juristischen Personen, Betrieben gewerblicher Art von Körperschaften öffentlichen Rechts, sowie Anstalten,…
Mehr erfahren → KKörperschaftsteuererklärung
Die Körperschaftsteuererklärung ist eine Steuererklärung, die juristische Personen, Betriebe gewerblicher Art, sowie Anstalten, Stiftungen und andere Zweckvermögen jährlich bei der…
Mehr erfahren →L
Lohnsteuer
Die Lohnsteuer ist eine Form der Einkommensteuer, die direkt vom Bruttolohn bzw. -gehalt abgezogen und vom Arbeitgeber an das Finanzamt abgeführt wird. Der Arbeitgeber ist verpflic…
Mehr erfahren → LLohnverrechnung
Die Lohnverrechnung umfasst die Berechnung der Entgelte der Angestellten sowie aller fälligen Abgaben wie SV-Beiträge und Lohnsteuer. Sie kann auch Personalabteilungsaufgaben wie d…
Mehr erfahren →N
P
Pendlereuro
Anspruch auf den Pendlereuro haben Steuerpflichtige, die auch Anspruch auf das Pendlerpauschale haben.
Mehr erfahren → PPendlerpauschale
Die Fahrtkosten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte werden grundsätzlich durch den Verkehrsabsetzbetrag abgegolten. Unter bestimmten Voraussetzungen besteht zusätzlich ein Anspruch …
Mehr erfahren →R
Rechnung
Eine Rechnung ist ein Dokument, das die Ausführung einer Lieferung oder die Erbringung einer sonstigen Leistung belegt. Sie unterliegt bestimmten Formvorschriften, muss aber nicht …
Mehr erfahren → RRechnungslegung
Rechnungslegung bezeichnet den Prozess der Erfassung, Darstellung und Überprüfung finanzieller Informationen eines Unternehmens. Dabei werden die Geschäftsvorfälle eines bestimmten…
Mehr erfahren → RRegistrierkasse
Unternehmen, die einen jährlichen Umsatz von mindestens EUR 15.000 und jährliche Barumsätze von über EUR 7.500 haben, sind verpflichtet, alle Barumsätze täglich einzeln mit einem e…
Mehr erfahren → RRückstellung
Rückstellungen haben die Funktion, Ausgaben, die erst in späteren Perioden konkret anfallen werden, die aber zum Bilanzstichtag bereits wahrscheinlich oder sicher, nur bezüglich Ze…
Mehr erfahren →S
Selbständige
Eine Personengesellschaft ist eine Rechtsform für Unternehmen, bei der zwei oder mehr Personen sich zusammenschließen, um gemeinsam ein Geschäft zu betreiben. Im Gegensatz zu Kapit…
Mehr erfahren → SSonderausgaben
Sonderausgaben sind, mit Ausnahme des Verlustabzugs, Ausgaben, die der privaten Lebensführung zugeordnet werden. Sie stellen eine Einkommensverwendung dar und sind daher grundsätzl…
Mehr erfahren → SSozialversicherung
Die Sozialversicherung ist ein System staatlicher oder privater Einrichtungen, das soziale Risiken wie Krankheit, Unfall, Arbeitslosigkeit, Invalidität und Alter abdeckt. Sie dient…
Mehr erfahren → SSteuerberater
Ein Steuerberater berät und unterstützt in Steuerangelegenheiten, in betriebswirtschaftlichen Fragen, Buchhaltung und Bilanzierung, aber auch in der Personalverrechnung. Seine Aufg…
Mehr erfahren → SSteuererklärungspflicht
Ein unbeschränkt Steuerpflichtiger ist verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben, wenn:
Mehr erfahren → SSteuerfreigrenze
Die Steuerfreigrenze ist jener Betrag, bis zu dem keine Steuern erhoben werden. Dieses Basiseinkommen, auch als Existenzminimum bezeichnet, ist steuerfrei.
Mehr erfahren → SSteuerkonto
Das Steuerkonto ist ein elektronisch geführtes Konto bei der Finanzverwaltung (Finanz Online), auf dem sämtliche steuerlichen Verrechnungsvorgänge eines Steuerpflichtigen erfasst w…
Mehr erfahren → SSteuernummer
Steuernummern sind eindeutige Identifikationsnummern, die natürlichen Personen oder Unternehmen zugeteilt werden, um diese steuerlich zu erfassen und zu identifizieren. Sie dient d…
Mehr erfahren → SSteuerpflicht
Steuerpflicht bezeichnet die gesetzliche Verpflichtung von natürlichen Personen oder Unternehmen, Steuern an den Staat oder andere öffentliche Körperschaften zu entrichten. Diese V…
Mehr erfahren → SSteuersatz
Der Steuersatz ist der Prozentsatz oder der festgelegte Betrag, der zur Berechnung der Steuer auf eine Bemessungsgrundlage, wie beispielsweise Einkommen oder Umsatz, angewendet wir…
Mehr erfahren → SSteuertarif
Das Einkommen einer natürlichen Person wird grundsätzlich nach einem progressiven Einkommenssteuertarif besteuert. Das bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen zunimm…
Mehr erfahren →U
UID
Die UID (Umsatzsteueridentifikationsnummer) ist eine individuelle Nummer für umsatzsteuerpflichtige Unternehmer innerhalb der EU. Jeder Unternehmer erhält nur eine österreichische …
Mehr erfahren → UUmsatz
Umsatz ist der Gesamtwert aller Verkäufe von Waren und Dienstleistungen eines Unternehmers innerhalb eines bestimmten Zeitraums. Er wird berechnet, indem die Menge der verkauften P…
Mehr erfahren → UUmsatzsteuer
Die Umsatzsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Sie wird üblicherweise als Prozentsatz des Verkaufspreises berechnet un…
Mehr erfahren → UUmsatzsteuererklärung
Die Umsatzsteuererklärung ist eine Steuererklärung, die Unternehmer jährlich bei der zuständigen Finanzbehörde einreichen müssen. In dieser Erklärung werden alle im Geschäftsjahr e…
Mehr erfahren → UUmsatzsteuervoranmeldung (UVA)
Die Umsatzsteuervoranmeldung (UVA) ist eine regelmäßig (je nach Umsatz monatlich oder vierteljährlich) abzugebende Erklärung an das Finanzamt, in der Unternehmer ihre Umsatzsteuer …
Mehr erfahren → UUnternehmer
Ein Unternehmer ist umsatzsteuerrechtlich der, der eine auf Dauer angelegte, selbständige wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, um Einnahmen zu erzielen. Die Absicht, Gewinne zu erziel…
Mehr erfahren → UÜberschuss
Der Überschuss ist jener Betrag, der nach Abzug aller im Veranlagungszeitraum abgeflossenen Werbungskosten von den zugeflossenen Einnahmen verbleibt. Der Überschuss wird im Rahmen …
Mehr erfahren →V
Verein
Ein Verein ist eine freiwillige, auf Dauer angelegte Vereinigung von mindestens zwei Personen, die sich zur Verfolgung eines bestimmten gemeinsamen ideellen Zwecks zusammengeschlos…
Mehr erfahren → VVerlustausgleich
Die gesetzliche Regelung des Verlustausgleichs stellt keine Begünstigung dar, sondern basiert auf dem Leistungsfähigkeitsprinzip. Besteuert wird nämlich das gesamte Einkommen und n…
Mehr erfahren → VVollmacht
Eine Vollmacht ist eine rechtliche Ermächtigung, die eine (natürliche oder juristische) Person (der Vollmachtgeber) einer anderen Person (dem Bevollmächtigten) erteilt, in ihrem Na…
Mehr erfahren → VVorauszahlungen
Vorauszahlungen sind Zahlungen, die Steuerpflichtige bereits vor der endgültigen Festsetzung ihrer Steuerschuld an das Finanzamt leisten müssen. Diese Zahlungen basieren auf Schätz…
Mehr erfahren → VVorsteuer
Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein Unternehmer beim Einkauf von Waren oder Dienstleistungen bezahlt. Unternehmer können diese Vorsteuer von der von ihnen eingenommenen Ums…
Mehr erfahren →W
Werbungskosten
Werbungskosten sind allgemein jene Aufwendungen und Ausgaben, die im Rahmen der Erzielung außerbetrieblicher Einkünfte anfallen. Es handelt sich also nicht um Ausgaben zur Sicherun…
Mehr erfahren → WWerbungskostenpauschale
Werbungskosten umfassen alle Aufwendungen, die bei der Erzielung von außerbetrieblichen Einkünften anfallen oder zur Erlangung einer solchen notwendig sind. Bei der Abrechnung von …
Mehr erfahren →Z
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